法律桥网友我要咨询：我有一软件有限公司的股权，公司是以无形资产（50万）注册的，准备以50万的价格转让股权51%给另外一公司，想咨询以下问题：
1、如果对方同意这个价格，由于高出原来的无形资产（如果按照注册时的原来的51%资产算是25万），国家是否允许？
2、如果成交，该50万是否属于我个人所有。我该交纳多少税？计算机公式是什么。
上海Cathay律师解答：可以，要评估，缴个人所得税百分之二十。
（本文作者：杨春宝律师，来自：公司投资律师，引用及转载应注明作者与出处。
发表评论）,关于“个人股权转让中的个人所得，应当如何交纳税务？”，若需聘请公司法律师，
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杨春宝一级律师简介
杨春宝一级律师，大成上海高级合伙人、资本市场部主任、国资基金研究中心主任，大成中国区私募基金专业带头人、科技与文化法律研究中心联合牵头人。执业30余年，长期从事私募基金、投融资、并购重组法律服务，尤其对对赌研究颇深且具有非常丰富的实战经验，并专注于金融机构股权投资业务。2004年起多次入选The Legal 500"私募基金"和"公司与商业"等境内外各类律师榜单，代理的中国法院首例适用外国法律审理外国公司的董事损害小股东权益纠纷案入选上海高院发布的《上海法院域外法查明典型案例》和威科先行"要案头条"。入选上海涉外法律人才库、上海市司法局鼎新法治人才库、上海国有企业改制法律顾问团，具有上市公司独立董事任职资格，系多家知名高校的兼职教授或兼职研究生导师及上海市商务委跨国经营人才培训班讲师。出版《私募股权投资基金风险防控操作实务》等16本投融资法律专著。了解更多常见法律问题
个人股权转让价格如何确定？
个人股权转让价格的确定应当遵循公允原则，通常以转让双方协商一致的价格为基础，但该价格不得明显低于股权对应的净资产份额或评估价值，否则税务机关有权按照合理方法进行核定。根据现行税法规定，股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券或其他形式的经济利益。实务中，对于以无形资产出资设立的公司，转让价格可以参考公司整体资产评估结果，尤其是无形资产的价值变化。如果公司经营良好、无形资产增值，转让价格可以高于原始出资额，但必须提供合理的价值依据，例如第三方评估报告或近期交易价格。若转让价格明显偏低且无正当理由（如直系亲属之间赠与、国家政策调整等），税务机关将依据可比非受控价格法、收益法或成本法等进行核定，从而增加纳税人的税务负担。因此，建议在转让前进行资产评估，并在转让协议中明确价格确定依据，同时保留相关凭证以备税务核查。此外，对于以股权转让方式间接转让不动产或股权的，还需关注土地增值税等其他税种的潜在影响。
个人股权转让个人所得税如何计算？
个人股权转让个人所得税的计算公式为：应纳税额＝（股权转让收入－股权原值－合理费用）×20%。其中，股权转让收入是指转让方从受让方实际取得的全部经济利益，包括货币、非货币资产及有价证券等。股权原值是指个人取得股权时实际支付的价款，对于以无形资产出资的，原值通常为无形资产评估价值或实际出资额，但需以工商登记或公司章程记载为准。合理费用包括转让过程中发生的印花税、评估费、中介服务费等，但需提供合法有效凭证。以你所述案例为例：公司注册资本50万元（全部由无形资产出资），你转让51%股权，转让价格为50万元。假设股权原值为25.5万元（50万元×51%），合理费用忽略不计，则应纳税所得额＝50万元－25.5万元＝24.5万元，应纳税额＝24.5万元×20%＝4.9万元。需要注意的是，若股权原值无法确定或未实际出资，税务机关可能按注册资本或净资产份额核定。此外，如果转让价格低于股权原值，则无需缴纳个人所得税，但需在申报时说明理由。实务中，建议纳税人保存出资证明、验资报告、转让协议、付款凭证等材料，以便准确计算应纳税额。若转让涉及非居民个人或跨境交易，还需考虑税收协定及外汇管理要求。
个人股权转让后如何申报缴纳个人所得税？
个人股权转让的纳税义务发生时间为股权转让协议生效且受让方已支付部分或全部价款的当天，或者股权变更登记完成之日（以较早者为准）。根据现行税法，个人所得税实行源泉扣缴与自行申报相结合的方式：如果受让方是单位或个体工商户，其负有代扣代缴义务，应在支付款项时代扣税款，并在次月15日内向主管税务机关报送扣缴申报表；如果受让方是个人且未履行扣缴义务，或者转让方无法取得扣缴凭证，则转让方应自行向被投资企业所在地税务机关申报纳税。申报时需填写《个人所得税自行纳税申报表》，并提交股权转让合同、资产评估报告、股权原值证明、转让完成证明、身份证明等材料。实务中，税务机关通常要求办理工商变更登记前完成税务申报，否则可能不予办理变更。特别提醒：对于平价或低价转让，若未及时申报，税务机关可能事后追溯并加收滞纳金。建议在股权转让协议中明确税务承担条款，并由专业律师或税务师协助办理。此外，若转让方为境外个人，还需考虑非居民纳税人身份及税收协定待遇，避免重复征税。
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