法律桥网友Sdapple咨询：我公司是一家在香港注册的公司，持有100%股权的国内子公司。现想把子公司转让给国内一家民营企业。为了不改变子公司的外资性质，准备在香港交易。
1、若对方以其法人代表的名义在香港直接收购，有什么要求？若对方在香港注册成立一家公司，有什么要求？
2、此次转让股权增值部分是在国内交所的税还是在香港交？
3、交易在香港进行，支付全部是在国内，即对方通过其境内公司支付给我方的其他境内公司，法律上有障碍么？
广州辛巴哥哥律师解答：
1、法律对对方法人代表应在何处签定协议，并没有特定要求。若对方直接以内资公司的名义签定协议，不管在哪里签定，均不能保留外资身份。若对方打算在香港成立一家公司，若涉及需要使用外汇的，需要到外汇部门办理手续，若是开发资源或大额用外汇的（例如：1000万美元以上），则涉及到国家发改委的审批。
2、该香港公司转让境内公司的股权，属于从大陆境内取得收入，需要在大陆交纳所得税。另，由于该公司为香港公司，香港对该公司从境外取得的收入理应收税。涉及到两个地方同时收税，两地会按照相关税收抵免的规定处理。
3、没有障碍。
（本文作者：杨春宝律师，来自：公司投资律师，引用及转载应注明作者与出处。
发表评论）,关于“香港公司全资持有的内资企业的股权，转让给国内的自然人，交易在香港进行，有何要求？在哪里缴税？”，若需聘请公司法律师，
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杨春宝一级律师简介
杨春宝一级律师，大成上海高级合伙人、资本市场部主任、国资基金研究中心主任，大成中国区私募基金专业带头人、科技与文化法律研究中心联合牵头人。执业30余年，长期从事私募基金、投融资、并购重组法律服务，尤其对对赌研究颇深且具有非常丰富的实战经验，并专注于金融机构股权投资业务。2004年起多次入选The Legal 500"私募基金"和"公司与商业"等境内外各类律师榜单，代理的中国法院首例适用外国法律审理外国公司的董事损害小股东权益纠纷案入选上海高院发布的《上海法院域外法查明典型案例》和威科先行"要案头条"。入选上海涉外法律人才库、上海市司法局鼎新法治人才库、上海国有企业改制法律顾问团，具有上市公司独立董事任职资格，系多家知名高校的兼职教授或兼职研究生导师及上海市商务委跨国经营人才培训班讲师。出版《私募股权投资基金风险防控操作实务》等16本投融资法律专著。了解更多常见法律问题
香港公司转让内资子公司股权给国内自然人，受让方以个人名义还是新设香港公司收购有何不同要求？
根据实务解答，受让方选择以个人名义还是新设香港公司收购，法律后果与程序要求存在显著差异。首先，若受让方直接以个人（自然人）名义签署股权转让协议，无论协议签署地是在香港还是内地，其受让后目标公司的股东将变更为中国境内自然人。根据中国外商投资法律制度，境内自然人直接持有原外资企业股权，通常会被视为企业性质发生变更，即从外资企业转为内资企业，从而无法保留原外资身份。若受让方希望维持目标公司的外资性质，则需通过境外主体持股，例如在香港新设一家公司作为受让方。此时，受让方需完成香港公司注册程序，并依据内地外汇管理规定，在支付股权转让价款涉及跨境资金流动时，向外汇管理部门办理外汇登记或购付汇手续。特别需要注意的是，如果交易金额较大（例如超过1000万美元）或涉及资源开发等敏感领域，可能触发国家发展和改革委员会的境外投资或外资准入审批，需提前进行项目备案或核准。此外，新设香港公司作为受让方，其股东结构、资金来源和商业实质需符合反洗钱及税务合规要求，否则可能面临监管质疑。实务中，建议受让方根据商业目的审慎选择主体形式，并咨询专业律师以评估审批流程、时间成本及合规风险。
香港公司转让境内子公司股权的增值部分，应在内地还是香港缴税？
该股权转让的增值部分涉及内地与香港两个税收管辖区，需根据来源地原则与税收协定规则确定纳税义务。根据中国税法，股权转让所得属于财产转让所得，若被转让企业为境内居民企业，其股权转让所得被视为来源于中国境内，因此香港公司作为转让方，需就转让增值部分在中国内地缴纳企业所得税。具体而言，香港公司应就其转让境内子公司股权的净收益，按照内地企业所得税税率（通常为25%，但可能享受税收协定优惠）申报纳税，并需在交易完成后办理税务备案或汇算清缴。同时，由于香港实行地域来源征税原则，香港公司从境外（内地）取得的所得，若该所得在香港不视为来源于香港，则通常无需在香港缴纳利得税；但若该收入汇回香港且符合香港税务条例规定的条件，香港税务局也可能主张征税。实践中，两地通过《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》中的税收抵免条款，对同一笔所得已在内地缴纳的税款，香港予以抵免，反之亦然，从而避免双重征税。因此，转让方须在内地主动申报纳税，并保留完税凭证，以便在香港进行抵免。若未依法在内地缴税，可能面临补税、滞纳金及罚款，且影响后续资金出境。建议在交易前进行税务筹划，评估适用税收协定待遇的可能性，并咨询税务专业人士。
交易在香港进行但支付全部通过境内公司完成，是否存在法律障碍？
从法律角度看，交易地点与支付路径可以分离，支付全部在境内完成不构成法律障碍，但需满足外汇管理及合同履行相关要求。根据律师解答，支付通过受让方境内公司向转让方其他境内公司进行，属于境内主体之间的资金划转，不涉及跨境资金流动，因此无需办理外汇登记或审批。然而，该支付安排需注意以下几点：第一，股权转让合同应明确约定付款币种（人民币）及支付账户，确保支付行为符合合同约定；第二，转让方为香港公司，其收取境内人民币资金后，如需将资金汇出境外，仍须遵守外汇管理规定，办理境外直接投资或经常项目下的购汇付汇手续；第三，若支付路径涉及第三方代付，可能引发税务上对实际收款人的认定问题，需保留完整的资金流水和协议依据；第四，境内公司代为支付，需确保其资金来源合法，且符合公司章程和内部决策程序，避免涉嫌抽逃出资或关联交易违规。综上，只要支付行为真实、合法且具有商业合理性，法律上不存在障碍。但建议各方在合同中明确支付安排，并咨询专业律师以规避潜在争议，例如税务核定或反洗钱审查。
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